Новая инструкция по применению, или как банк россии будет контролировать валютные операции. Валютный контроль для юридических лиц: прохождение и документы Новая инструкция банка по валютным операциям

С 1 марта 2018 года изменяются правила осуществления валютных операций в Российской Федерации. Вступает в силу новая Инструкция Центрального Банка 181-И , которая вводит новые требования к подтверждению валютных операций. Она содержит 190 страниц, отменяет действующую до этого 138 инструкцию ЦБ «О порядке представления банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций , порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

В настоящей статье я расскажу о 5 важных требованиях новой 181 инструкции ЦБ, при нарушении которых банк обязательно сообщит о выявленных нарушениях валютного контроля в ФНС и ФТС РФ, что повлечет за собой проверку вашей валютной деятельности данными контролирующими службами.

С Вами Ирина Степанова, кандидат экономических наук, Директор Школы Экономики и Права. С Вами Ирина Степанова, кэн, Директор Школы Экономики и Права. Ранее мы работали как Бизнес-Семинары и Тандем-Форум. Наша компания с 1998 года и до настоящего времени организует круглые столы по вопросам валютного регулирования и контроля в РФ.

Как известно, новая Инструкция 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации , о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» вводит ряд послаблений:

отменяет требование оформления паспорта сделки,
отменяет справку о валютных операциях,
исключает необходимость представления подтверждающих документов по договорам, не превышающим 200 тысяч рублей.

При этом сохраняется ряд требований к осуществлению валютных операций, выполнения которых банк будет требовать от вас. В случае непредставления требуемых документов банк будет отказывать в проведении валютной операции .

Банк может отказать в проведении валютной операции не только в случае непредставления подтверждающих документов, но и в случае ФЗ-173 ). Подробнее о ФЗ-173 мы поговорим в следующей статье, а сейчас хочу обратить Ваше внимание на то, что при выявлении нарушений в порядке и сроках предоставления документов по осуществлению валютных операций, банк сообщает в ФНС и ФТС РФ . Следствием чего будет требование о предоставлении подтверждающих документов по валютным операциям от налоговой и/или таможенной службы, штрафные санкции, выездная налоговая или таможенная проверка.

Для того, чтобы избежать всех этих неприятностей, давайте рассмотрим какие основные требования к представляемым документам в соответствии Инструкцией Центрального Банка России № 181-И от 16 августа 2017г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций , о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».

5 главных требований инструкции Центрального Банка №181-И

Первое требование — Если проводится операция в иностранной валюте

В банк представляют документы , связанные с проведением операции в иностранной валюте, не позднее 15 рабочих дней после зачисления $(иностранно валюты) на счет либо списания денежных средств со счета.

До представления документов возможно списание с транзитного счета при представлении кода вида операции.

!! Представляется только код вида операции без документов, если сумма сделки с нерезидентом – 200 000 рублей в эквиваленте.

Второе требование – Если проводится валютная операция в рублях

В этом случае представляется расчетный документ по валютной операции (383-П)+ документы , указанные в части 4 статьи 23 №173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”

!! Представляется только расчетный документ по операции (383-П) без документов, если сумма сделки с нерезидентом – 200 000 рублей в эквиваленте.

Когда контракт (кредитный договор) ставится на учет?

Экспорт товаров, работ, услуг, информации и результатов интеллектуальной деятельности — если сумма обязательств равна или превышает в эквиваленте 6 млн рублей на дату заключения контракта, либо в случае изменения суммы обязательств по контракту —

Импорт товаров, работ, услуг, информации и результатов интеллектуальной деятельности — если сумма обязательств равна или превышает в эквиваленте 3 млн рублей по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта , либо в случае изменения суммы обязательств по контракту — на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения.

Кредитный договор (договор займа) ставится на учет ,если сумма обязательств равна или превышает в эквиваленте 3 млн рублей по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора, либо в случае изменения суммы обязательств по кредитному договору — на дату заключения последних изменений (дополнений) к кредитному договору, предусматривающих такие изменения.

В какие сроки необходимо поставить на учет контракт (кредитный договор)?

Если оплата осуществляется после вывоза/ввоза товара – не позднее срока подачи Таможенной декларации
Если расчеты через банк – не позднее расчетов
Если расчеты через банк-нерезидент — не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором была операция
Если иное исполнение обязательств – не позднее срока подачи Справки о подтверждающих документах (с учетом, что у банка 3 рабочих дня на проверку указанных документов)
Если иные случаи – не позднее сроков представления соответствующих документов

Помимо документов, связанных с валютной операцией и операцией и перечисленных выше, резидент, поставивший на учет контракт (кредитный договор), также должен выполнить следующие три требования.

Третье требование — Необходимо предоставлять информацию об уникальном номере контракта (кредитного договора) (УНК)

при зачислении инвалюты на ТВС – одновременно с представлением информации о коде вида операции или документов, связанных с проведением операций;
при списании инвалюты с расчетного счета в иностранной валюте – одновременно с распоряжением о списании иностранной валюты ;
при зачислении рублей на расчетный счет – не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления на расчетный счет резидента , указанной в выписке по операциям на счете либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту;
при списании рублей с расчетного счета – одновременно с расчетным документом по операции .

Четвертое требование — Необходимо представлять документы, связанные с проведением операции

Что относится к подтверждающим документам (за исключением товаров, декларируемых путем подачи ДТ):

1) документы, используемые в качестве декларации на товары , предусмотренные пунктом 4 статьи 180 Таможенного кодекса Таможенного союза, заявление на условный выпуск (заявление на выпуск компонента вывозимого товара), предусмотренное статьей 215 Федерального закона от 27 ноября 2010 года N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации;

2) транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы,

Дополнительно может представить: иные документы, содержащие сведения о вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, поставке, перемещении) или ввозе товара на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении), оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота

3) акты приема-передачи , счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота

4) иные документы , подтверждающие соответствующее исполнение (изменение, прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору), в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота

Какие сроки подачи подтверждающих документов?

1) не позднее 15 рабочих дней после месяца , в котором на документах, используемых в качестве декларации на товары, заявлении на условный выпуск (заявлении на выпуск компонента вывозимого товара), должностным лицом таможенных органов проставлена отметка о дате их выпуска (условного выпуска) . При наличии на указанных документах нескольких отметок должностного лица таможенных органов о разных датах выпуска (условного выпуска) товаров срок, указанный в настоящем подпункте, исчисляется от наиболее поздней даты выпуска (условного выпуска) товаров, указанной на документе;

2) не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца , в котором были оформлены иные подтверждающие документы . Датой оформления таких подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат — дата его составления либо дата, свидетельствующая о ввозе на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в подтверждающем документе.

Пятое требование — Необходимо представлять информацию об ожидаемых сроках исполнения обязательств при списании с расчетного счета резидента аванса в пользу нерезидента.

Это основные требования к представлению подтверждающих документов по валютным операциям установленные Инструкцией 181-И . Если про них помнить и соблюдать, то Вы застрахуете себя от риска отказа банка в осуществлении валютного платежа. Мы уже упоминали, что Банк может отказать в проведении валютной операции не только в случае непредставления подтверждающих документов , но и в случае если данный валютный платеж нарушит положения статей 9, 12 или 14 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» (ФЗ-173 ).

Завтра в новой статье я расскажу подробнее о требованиях к валютным операциям налагаемых ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле».

В 2019 году действуют новые правила валютного контроля. Это очень важно для фирм, занимающихся импортом или экспортом продукции. Ведь новшеств очень много, начиная от изменений в документальном оформлении валютного контроля до штрафов за его нарушение. Поэтому давайте разбираться во всем вместе.

Еще в 2018 году вступила в силу новая законодательная база валютного контроля юридических лиц. Что на что поменялось:

В Закон №173-ФЗ от 10.12.2003 внесены поправки Законом №325-ФЗ от 14.11.2017, которые вступили в силу с 14 мая 2018 года.
Инструкция ЦБ от 04.06.2012 №138-И, регулирующая порядок предоставления компаниями пакета документов для валютного контроля, отменена. С 1 марта 2018 года действует инструкция ЦБ №181-И от 16.08.2017.

Новая инструкция ЦБ отменяет ряд документов, вводит немного иной порядок валютного контроля, изменяет штрафы. А теперь обо всем подробней.

Что нового в валютном контроле в 2019 году

В этом году действуют те же изменения по валютному контролю для юридических лиц, что и с 1 марта 2018 года. Мы составили таблицу, в которой по каждому пункту наглядно продемонстрировали: что было до реформы, и что стало теперь.

Объект изменений	Что было раньше	Как стало
Влияние суммы контракта на валютный контроль	Если сумма контракта была 50 000$ или выше, его требовалось зарегистрировать в банке, оформив предварительно паспорт сделки; Если сумма контракта была меньше 1000$, фирма резидент РФ отправляла в банк только справку о валютных операциях; Время регистрации – 3 дня.	При импорте товаров на сумму от 3 000 000 рублей и выше, договор подлежит учету в банке; При экспорте товаров на сумму 6 000 000 рублей и выше, контракт обязательно ставится на учет в банк; Если сумма сделки 200 000 рублей и менее, подавать документы в банк не нужно; Время регистрации контракта – 1 день.
Процесс передачи контракта банку	Требовалось оформление паспорта сделки, для чего в банк требовалось представить сам контракт	Паспорт сделки отменен, а контракты банк ставит на учет. Для этой операции предоставлять сам контракт не обязательно.
Справка о валютных операциях (СВО)	При совершении сделки на сумму свыше 1000$ надо было: отдать в банк документы, подтверждающие ее необходимость; представить справку о валютных операциях;	При совершении сделки от 200 000 рублей и выше компания и ИП передает в банк: документы, которые объясняют совершившуюся сделку. Важно! Справка о валютных операциях отменена.
Справка о подтверждающих документах (СПД)	Если сделка состоялась, то банк требовал СПД. Срок подачи справки 15 рабочих дней с конца месяца, в котором: продукция проходила таможню; были оформлены подтверждающие документы.	Если сделка состоялась, резиденты и нерезиденты предоставляют в банк информацию о виде кода операции. СПД обретает вид единой формы учета по свершившейся операции.
Порядок перевода контракта в иной банк	Требовалась ведомость валютного контроля (ВВК) от организации	Банк сам занимается ВВК
Причины, по которым банк имеет право не проводить валютную операцию	Неправильная документация или ее отсутствие; Подозрение на легализацию преступных доходов.	Обязанность организаций отмечать даты исполнения договора в контракте; Их отсутствие – повод отказать в ведение валютной операции.

Справка о подтверждающих документах валютный контроль 2019

Справка о подтверждающих документах – это вид единой формы учета и отчета валютных расчетов, которую составляет резидент РФ. Ее форма ОКУД 0406010. Утверждена она приложением 6 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 №181-И.

Заполняется справка по аналогии с предыдущими годами, но не без особенностей. Порядок прописан в указанном положении.

Обратите внимание! С 1 марта 2018 года поле «номер паспорта сделки» поменялся на уникальный номер контракта.

Уникальный номер присваивается вашим банком при постановке валютной сделки на учет. Образец заполнения СПД в 2019 году смотрите ниже.

Справку не оформляют резиденты, свершившие сделку на сумму 200 000 и менее рублей. Срок предоставления справки – 15 дней с момента зачисления валюты

Оформление паспорта сделки при валютном контроле

В 2019 году согласно новым правилам валютного контроля паспорт сделки не оформляется. Теперь банки буду ставить контракты с иностранными фирмами и их представителями к себе на учет. Что делать, если паспорт сделки уже оформлен.

Новые штрафы по валютному контролю 2019

В 2019 году действуют жесткие санкции для юридических лиц за нарушение правил проведения валютных операций.

Юрлица получили статус резидентов, а значит, должны уведомлять банки о сроках исполнения контрактов;
Повышены штрафы в связи с изменениям КоАП РФ.

Повод для штрафа	Размер санкций
Незаконная валютная операция	от ¾ до однократного размера суммы сделки
Компания не обеспечила своевременное поступление денег на расчетный счет	Деньги совсем не пришли - от ¾ до однократного размера суммы, которая не поступила
Компания не обеспечила своевременное поступление денег на расчетный счет, при этом при переводе требовался паспорт	40 000 – 50 000 рублей
Просрочка возврата аванса, уплаченного за товары, которые так и не были поставлены	Деньги пришли с опозданием – 1/150 ключевой ставки ЦБ от поступивших денег; Деньги совсем не пришли - от ¾ до однократного размера суммы, которую не вернули

Как теперь проходит валютный контроль

Рассмотрим пошаговый процесс преодоления валютного регулирования со всеми изменениями 2019 года.

Чтобы поставить на учет валютный контракт передайте финансовому учреждению общую информацию о вашем договоре. Включите туда данные о виде валюте и сумме, обязательно день начала и исполнения контракта, его вид, реквизиты иностранного контрагента;
Получив данные, банковский служащий поставит на учет ваш контракт в течение 1 рабочего дня, присвоив ему уникальный номер и открыв на него ведомость валютного контроля;
Прокрутив сделку, вы должны отчитаться по ней, отправив подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах.

Сообщайте банку обо всех изменениях контракта, отправляя соответствующую документацию. Если у контрагента поменялись реквизиты достаточно просто заявления.

Если вы хотите снять ваш контракт с учета, пишите заявление, сопроводив его документами, объясняющими этот шаг;
При желании вы можете поменять обслуживающее вас финансовое учреждение, передав новому банку контракт и его уникальный номер.

Валютный контроль: изменения 2019 для физических лиц

Изменения 2018 года в валютном контроле коснулись не только юридических лиц, но и физических. Давайте коснемся этих изменений.

Если гражданин РФ более 183 дней в году живет на территории иностранного государства, то он освобождается от обязанности ставить в известность ЦБ о своих зарубежных счетах, их изменениях, и движениях по ним денежных средств;

Если физлицо более 183 дней в году живет за границей, оно не обязано соблюдать правила совершения валютных операций, обозначенных в ст.12 №173-ФЗ;

Гражданин РФ, имеющий счета за границей, отныне имеет прав перечислять туда доходы от продажи своих транспортных средств (кроме самолетов);

Физлица, резиденты РФ, теперь могут перечислить на свои зарубежные счета доходы от реализации своей недвижимости или самолетов, но только если эти счета открыты в странах ОЭСР или ФАТФ.

Подписывая контракт с нерезидентом, например, для поставки товара, для оказания услуг рекламного характера, агентский договор и др., организация автоматически становится участником внешнеэкономической сделки. В таком случае расчеты по контракту с нерезидентом наличными средствами невозможны.

В рамках российского валютного законодательства расчеты по внешнеэкономическим сделкам должны происходить только через уполномоченные банки в безналичной форме. Именно на этом этапе организация обязана пройти валютный контроль для юридических лиц в банке, выполняющем функции агента валютного контроля.

В статье мы с вами разберем: порядок и последовательность проведения валютного контроля банком, какие нужно предоставлять документы в банк для валютного контроля, рассмотрим ответственность за нарушение сроков валютного контроля, а также какие изменения валютного законодательства вступили в силу в 2018 году.

1. Основная законодательная база валютного контроля для юридических лиц

2. Валютный контроль для юридических лиц

3. Органы российского валютного контроля

4. Обязательные фактические сроки и что делать при их срыве

5. Изменения в закон о валютном контроле

6. Документы в банк для валютного контроля

7. Постановка контракта на учет уполномоченным банком

8. Предоставление справок о подтверждающих документах

9. Ответственность за нарушение сроков валютного контроля

Итак, идем по порядку.

1. Основная законодательная база валютного контроля для юридических лиц

Основными нормативными документами, регулирующими осуществление валютного контроля банками, являются:

Федеральный закон №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» . Данный закон претерпел изменения 14.05.2018 г.
Инструкция Центрального банка №181-И от 16.08.2017 г. , принятая в соответствии с законом №173-ФЗ. Данная инструкция регламентирует процесс предоставления документов и информации в банк при осуществлении валютных операций. И вступила в действие 01.03.2018 г. взамен предыдущей Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И.
Еще один важный документ, имеющий непосредственное отношение к валютному законодательству – статья 15.25 КоАП РФ . В данной статье прописаны все виды ответственности за нарушение нормативных актов валютного законодательства.

Это три основных нормативных документа в области валютного законодательства, которые претерпели существенные изменения в 2018 году. Поскольку незнание закона не освобождает от ответственности, давайте подробнее разберем вышеуказанные нормативные акты и ответственность за их нарушение.

2. Валютный контроль для юридических лиц

Исчерпывающий список операций, на которые распространяется такой контроль, обозначен в ч.9 ст.1 закона № 173-ФЗ. В их числе:

покупка или продажа валюты компанией, а также расчеты по контрактам при помощи валюты;
ввоз или вывоз валюты;
перемещение валюты, принадлежащей компании, на зарубежные счета и возвращение ее обратно с таких счетов.

3. Органы российского валютного контроля

Прежде чем говорить об изменениях и действующих сейчас правилах, обозначим стороны, которые взаимодействуют в ходе валютного контроля.

В целом, логика валютного законодательства для юридических лиц следующая: если в Российскую Федерацию что-то пришло (товары, услуги, денежные средства), а эквивалент, обозначенный в контракте (товары, услуги, денежные средства) из Российской Федерации не ушел, то к резиденту административная ответственность не применяется.

Например, резидент импортировал товар из европейской страны, но товар в установленные контрактом сроки не оплатил. Административная ответственность к резиденту применена не будет. Логика прослеживается – страна ничего не потеряла, не так ли? Кроме деловой репутации конечно…

Если наоборот, из Российской Федерации что-то ушло (товары, услуги, денежные средства), то в ответ обязательно должен прийти эквивалент, обозначенный в контракте (товары, услуги, денежные средства). Если в этом случае эквивалент не приходит, то резидент несет административную ответственность по ст. 15.25 КоАП. Потому что тут прямые потери для страны.

Налагают административный штраф на резидентов-участников внешнеэкономических сделок органы валютного контроля. Органы российского валютного контроля включают:

Центральный банк РФ – контролирует только кредитные учреждения (банки);
Таможенные органы – контролирует соблюдение валютного законодательства, связанного с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ;
Налоговые органы – контролирует соблюдение валютного законодательства, связанного исключительно с выполнением работ, оказанием услуг по контрактам с нерезидентами;

Информация о нарушении сроков валютного контроля в таможенные и налоговые органы поступает от банков. Соответственно, если организация-резидент нарушила сроки репатриации по импорту товаров, то административный штраф стоит ждать от таможенных органов. Если же организация-резидент нарушила сроки репатриации по «импорту» услуг, то административный штраф стоит ждать от налоговых органов.

4. Обязательные фактические сроки и что делать при их срыве

В федеральный закон №173-ФЗ с 14.05.2018 г. внесено важное изменение:

В контракте с нерезидентом обязательно прописываются фактические ожидаемые сроки поступления товара по импорту либо денежных средств по экспорту . Не условный срок, а фактический, т.е. либо конкретное количество дней, либо конкретная дата! Формулировки «в течение двух месяцев» или «по мере готовности» не подойдут.
В контракте с нерезидентом обязательно должны быть прописаны сроки возврата аванса , если товары не будут поставлены или не будут оказаны работы, услуги.

Если организация понимает, что сроки подходят, а поставщик-нерезидент не торопится с поставкой товара, по которому организация осуществила предоплату (при импорте) и задерживает оплату (при экспорте), то организации необходимо подписать допсоглашение о переносе сроков поставки (при импорте) или оплаты товара (при экспорте) на более поздний срок. Дата соглашения должна быть до даты поставки товара (при импорте) и оплаты товара (при экспорте).

Когда услуги не оказаны или товары не поставлены и организация понимает, что срок возврата аванса уже подходит, а поставщик-нерезидент не торопится с возвратом денежных средств, то организации необходимо подписать дополнительное соглашение об отсрочке возврата аванса на более поздний срок. Дата этого соглашения должна быть до даты срока возврата аванса, указанного в контракте.

В случае оказания услуг по контракту с нерезидентом может возникнуть ситуация, когда нерезидент задерживает подписание акта выполненных работ или задерживает оплату по оказанным услугам. Тогда при получении акта выполненных работ от нерезидента организация подписывает его текущей датой.

Например, организация получила акт выполненных работ за март 2018 года от организации-нерезидента только лишь 22.05.2018 г.: организация подписывает акт выполненных работ и ставит дату подписания 22.05.2018 г. и предоставляет в банк Справку о подтверждающих документах не позднее 25.06.2018 (не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором оказаны услуги).

При выполнении этих правил организацию не привлекут к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП ч. 4,5.

5. Изменения в закон о валютном контроле

Итак, первое изменение вы уже знаете, это обязательное указание фактических ожидаемых сроков в контакте. Давайте поговорим подробнее, какие еще изменения претерпел валютный контроль для юридических лиц согласно Инструкции ЦБ РФ №181-И в порядке взаимодействия с банками при осуществлении валютных операций.

Справка о валютных операциях с 01.03.2018 г. отменена, теперь ее нет «в природе». Но данные изменения не коснулись Справки о подтверждающих документах. Сроки ее предоставления остались те же самые. Обратите внимание, что Справка о подтверждающих документах в «новой» Инструкции №181-И точно также как и в «старой» поименована формой учета и отчетности по валютным операциям.

Справка о подтверждающих документах предоставляется в банк только в том случае, если контракт с нерезидентом подлежит учету в банке и ему присвоен уникальный номер, что аналогично «старой» Инструкции в случае оформления Паспорта сделки до 01.03.2018 г.

Таблица: Изменения в закон о валютном контроле

Инструкция №138-И до 28.02.2018 года	Инструкция №181-И с 01.03.2018 года
Влияние суммы контракта на валютный контроль для юридических лиц
Паспорт сделки (если сумма обязательств равна или превышает в эквиваленте 50 000 долларов США на дату ее заключения)	На учет ставится контакт, которому присваивается уникальный номер (подробнее об этом читайте ниже)
Процесс передачи контракта банку
Требовалось оформление паспорта сделки, для чего в банк требовалось представить сам контракт	Паспорт сделки отменен, а контракты банк ставит на учет. В некоторых случаях контракт может быть предоставлен позднее
Справка о валютных операциях
При совершении сделки на сумму свыше 1000 долл. надо было: отдать в банк документы, подтверждающие ее необходимость; представить справку о валютных операциях;	При совершении сделки от 200 тыс. рублей и выше передает в банк: документы, которые объясняют совершившуюся сделку. Справка о валютных операциях отменена.
Справка о подтверждающих документах
Если сделка состоялась, то банк требовал СПД.	Если сделка состоялась, резиденты и нерезиденты предоставляют в банк информацию о виде кода операции. СПД обретает вид единой формы учета и отчетности по валютным операциям
Порядок перевода контракта в иной банк
Требовалась ведомость валютного контроля (ВВК) от организации	Банк сам занимается ВВК
Причины, по которым банк имеет право не проводить валютную операцию
Неправильная документация или ее отсутствие. Подозрение на легализацию преступных доходов.	Обязанность организаций отмечать даты исполнения договора в контракте. Их отсутствие – повод отказать в ведение валютной операции.

6. Документы в банк для валютного контроля

Как уже сказано выше, паспорт сделки сейчас не составляется. Вместо него появилась другая обязанность – поставить контракт на учет , после чего банк присвоит ему уникальный номер. Это делается в следующих случаях:

по экспорту – если сумма контракта равна или более 6 млн. рублей в эквиваленте;
по импорту товаров, работ, услуг, кредитным договорам – если сумма контракта равна или более 3 млн. рублей в эквиваленте;

Также с 01.03.2018 года, если в рамках одного контракта поступают денежные средства не более 200 000,00 руб. в эквиваленте – в банк ничего предоставлять не нужно, кроме кода валютной операции.

Рублевый эквивалент валютной стоимости контракта рассчитывается по официальному курсу на дату его заключения.

Если в рамках одного контракта поступают денежные средства:

по экспорту — более 200 тыс. руб. в эквиваленте, но до 6 000 000,00 руб. в эквиваленте
по импорту — более 200 тыс. руб. в эквиваленте — до 3 млн. руб. в эквиваленте

то предоставляются документы по согласованию с банком, которые объясняют совершившуюся сделку.

Для резидентов-экспортеров устанавливается упрощенный порядок постановки на учет контрактов на основании сведений об экспортном контракте. В случае, если для постановки экспортного контракта на учет резидент-экспортер представил только сведения, экспортный контракт должен быть представлен в Банк не позднее 15 рабочих дней после даты постановки экспортного контракта на учет Банком.

Чтобы поставить контракт на учет в банке, нужно направить в его адрес контакт или общую информацию по контракту.

7. Постановка контракта на учет уполномоченным банком

Резидент обязан поставить контракт на учет в банке в следующие сроки:

при зачислении иностранной валюты или валюты РФ на счет резидента;	не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления;
при списании иностранной валюты или валюты РФ;	до осуществления валютной операции (перевод денежных средств);
при ввозе/вывозе товаров, относительно которых есть требования о декларировании;	не позднее даты подачи таможенной декларации;
при ввозе/вывозе товаров, относительно которых нет требования о декларировании;	не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором осуществлен ввоз товара;
при оказании услуги передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности;	не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором оказаны услуги;
Внесение изменений в поставленный на учет контракт;
Изменение данных резидента (юридический адрес, наименование) в рамках поставленного на учет контракта;	заявление о внесении изменений — не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов;

После предоставления организацией-резидентом документов для постановки контракта на учет уполномоченный банк открывает на данный контракт Ведомость банковского контроля и присваивает контракту уникальный номер.

Срок постановки контракта на учет банком – 1 рабочий день. Срок предоставления уникального номера банком резиденту – 1 рабочий день. Итого: в течение двух рабочих дней после предоставления всех документов контракт ставится на учет в уполномоченном банке и ему присваивается уникальный номер, о чем банк уведомляет организацию способом, согласованным с банком. В большинстве случаев это происходит по средствам обмена сообщениями через банк-клиент.

При переводе контракта на обслуживание в другой банк ведомость контроля резиденты «на руки» не получают. Она теперь ведется в электронном виде . Если, по каким-то причинам в новом уполномоченном банке не будет Ведомости банковского контроля, то контракт не будет поставлен на учет. В этом случае необходимо обращаться в Центральный банк РФ.

8. Предоставление справок о подтверждающих документах

Если контракт с нерезидентом подлежит учету в банке, то также необходимо составить справку о подтверждающих документах . Справка о подтверждающих документах – это вид единой формы учета и отчета валютных расчетов, которую составляет резидент РФ. Ее форма ОКУД 0406010. Утверждена она приложением 6 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 №181-И.

Справку не оформляют резиденты, заключившие контракт на сумму, не превышающую по экспорту 6 000 000,00 руб., по импорту 3 000 000 руб. Также предоставление справок о подтверждающих документах не нужно при периодических фиксированных платежах.

Вместе со справкой в банк передаются и сами подтверждающие документы . Перечень документов, которые подтверждают факт исполнения обязательств резидента по сделке, содержится в пунктах 9.1.1–9.1.4 Инструкции и определяется с учетом содержания и особенностей проведения конкретной коммерческой операции.

Так, при ввозе (вывозе) товаров подтверждающими документами являются таможенная декларация (либо заявление на условный выпуск), а также коммерческие, товаросопроводительные, перевозочные или иные аналогичные документы. При выполнении работ или оказании услуг в качестве подтверждением будут акты приема-передачи, счета-фактуры, бухгалтерские и иные бумаги. Если вас интересует раздельный учет .

Справка и документы должны быть предоставлены в срок не позднее 15 рабочих дней по истечению месяца, в котором:

на документации, использующейся в качестве декларации на товары, уполномоченным лицом таможенного органа поставлен штамп с отметкой о дате их выпуска;
были оформлены прочие подтверждающие документы.

Пункт 9.4 Инструкции позволяет организации заключить соглашение, согласно которому обязанность по оформлению СПД будет возложена на обслуживающий банк. Тогда организация подает подтверждающие документы и заявление об оформлении справки.

Обычно справка заполняется и подается через интернет-банк или клиент-банк в электронном виде. Банк проверит ее в течение 3 рабочих дней после ее представления (если справка оформлена на декларацию на товары, то в течение 10 рабочих дней). Принятая справка направляется организации не позднее 2 рабочих дней после даты ее принятия (дата принятия указывается в справке).

Если в подтверждающие документы внесены изменения, то справка заполняется заново и направляется в банк в течение 15 рабочих дней после внесения изменений.

9. Ответственность за нарушение сроков валютного контроля

За нарушение сроков валютного контроля и другое несоблюдение законодательства предусмотрена ответственность по КоАП.

По ст. 15.25 КоАП РФ ч.4,5 в случаях:

резидент не обеспечил в контракте условия репатриации
денежные средства пришли, но с опозданием
денежные средства пришли неполностью

предусмотрен штраф в размере:

для ИП и юридических лиц в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки и (или) от ¾ до полной суммы невозвращенных денежных средств;
для должностных лиц — от 20 000 тысяч до 30 000 тысяч рублей.

По ст. 15.25 КоАП РФ ч.6 при нарушении сроков:

постановки контракта на учет;
сроков предоставления Справки о подтверждающих документах;
внесения изменений в контракт, в том числе и в случае изменения данных резидента (юридический адрес, наименование);

предусмотрен штраф в размере:

нарушение не более, чем на 10 дней: должностное лицо на 500-1000 р., юридическое 5 000-15 000 р.;
нарушение на 10-30 дней: должностное лицо на 2 000-3 000 р., юридическое 20 000-30 000 р.;
нарушение более чем на 30 дней: должностное лицо на 4 000-5 000 р., юридическое 40 000-50 000 р.

В целом, изменения в закон о валютном контроле призваны, по мнению Центрального банка РФ:

— либерализовать действующие требования валютного контроля;

— снизить нагрузка на резидентов в части оформления документов валютного контроля;

— уменьшить основания для привлечения резидентов к административной ответственности;

— упрощение механизма взаимодействия резидентов и банков;

А как считаете вы? Действительно ли «новая» Инструкция ЦБ РФ упростила валютный контроль для юридических лиц?

Валютный контроль для юридических лиц: прохождение и документы

14.11.2017

2 ноября 2017 года была опубликована Инструкция Банка России от 16 августа 2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (вступает в силу с 1 марта 2018 г. ; одновременно прекращает свое действие действовавшая ранее Инструкция № 138-И от 4 июня 2012 г.).

Новая Инструкция несколько упрощает порядок оформления в российских уполномоченных банках документов, связанных с проведение валютных операций по внешнеэкономическим сделкам. Она распространяется на резидентов - юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, а также на нерезидентов, не являющихся физическими лицами.

Согласно указанной Инструкции:

Произошла отмена требования по оформлению паспортов сделок. Предыдущая Инструкция № 138-И устанавливала порог суммы обязательств по контракту, превышение которого требовало оформления паспорта сделки, в размере 50 000 долларов США. Новая Инструкция 181-И не предусматривает требование составления паспорта сделки.
Отменяется требование о представлении резидентами уполномоченным банкам справок о валютных операциях и ведомостей валютного контроля , являвшихся формами учета. При этом требование о представлении документов, являющихся основанием для проведения валютных операций, сохраняется.
Устанавливается порядок представления резидентами и нерезидентами в банк подтверждающих документов и информации в связи с осуществлением валютных операций.

В частности, резидент при проведении операции по зачислению иностранной валюты на транзитный валютный счет должен представить в банк документы, связанные с проведением операций, не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты на транзитный валютный счет, указанной в уведомлении банка о ее зачислении.

При списании иностранной валюты с расчетного счета резидента, резидент должен представить в банк документы, связанные с проведением операций, одновременно с распоряжением о списании.

Требования по представлению подтверждающих документов распространяются на договоры, (заключенные между резидентами и нерезидентами, и предусматривающие расчеты через счета резидентов (открытые как в российских, так и в иностранных банках)), сумма обязательств по которым равна или превышает эквивалент:

для импортных контрактов или кредитных договоров – 3 миллионов рублей ;
для экспортных контрактов – 6 миллионов рублей.

Сумма обязательств по контракту (кредитному договору), определяется на дату его заключения либо в случае изменения суммы обязательств – на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такое изменение суммы, по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю.

Если сумма обязательств по договору с нерезидентом равна или не превышает в эквиваленте 200 000 рублей, представление документов, связанных с проведением валютных операций по такому договору, не требуется.

Вводится новый порядок учета контрактов в банках с присвоением им уникальных номеров (а также снятия их с учета и изменения сведений в них), которые заменяет собой существующий порядок оформления паспортов сделок.

Резидент, являющийся стороной по экспортному или импортному контракту, либо по кредитному договору, должен осуществить их постановку на учет в уполномоченном банке и проводить расчеты по такому контракту только через свои счета, открытые в уполномоченном банке, принявшем на учет контракт. Банк принимает контракт на учет и присваивает ему уникальный номер (о чем информирует резидента).

Для постановки контракта на учет требуются практически те же сведения, что и сейчас для заполнения паспорта сделки:

общие сведения о контракте: вид контракта, дата, номер (при наличии), валюта контракта, сумма обязательств, предусмотренная контрактом, дата завершения исполнения обязательств по контракту;
реквизиты нерезидента, являющегося стороной по контракту: наименование, страна.

Паспорта сделки, оформленные, но не закрытые до 1 марта 2018, будут считаться закрытыми с указанной даты. При этом отметка об их закрытии в паспорте сделки проставляться не будет, а его уникальный номер будет перенесен банком в реестр в качестве номера поставленного на учет контракта.

Отметим, что банки не вправе отказать в постановке контракта на учет. При этом максимальный срок для такой операции не может составить более 1 рабочего дня. Действовавшей ранее Инструкцией 138-И был установлен срок для оформления паспорта сделки в 3 рабочих дня.

В дополнение к этому необходимо упомянуть, что помимо изменений правил оформления сделок для целей валютного контроля в сторону их упрощения (уменьшение количества требуемых документов; увеличение пороговых значений сумм сделки, при которых требуется их постановка на учет; уменьшение сроков постановки сделки на учет), появились и другие особенности регулирования внешнеэкономических сделок, предусмотренные Федеральным законом от 14.11.2017 N 325-ФЗ «О внесении изменений в статьи 19 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» . К ним относятся следующие:

Устанавливается обязательное требование указания срока исполнения обязательств сторонами по внешнеэкономическому договору.

Исходя из формулировки новой редакции пункта 1.1 статьи 19 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» , необходимо будет не только указывать срок исполнения обязательств в договоре, заключенном между резидентом РФ и нерезидентом, но и сообщать банкам точные сроки зачисления денежных средств в иностранной валюте на счет резидента, а также точные сроки исполнения обязательств нерезидентом.

Формулировка предшествующей редакции позволяла указывать в банковских формах учета ожидаемые сроки исполнения обязательств и зачислений денежных средств в иностранной валюте. Новая редакция вступит в силу с 14 мая 2018 г.

Таким образом, на практике может возникнуть ситуация, когда внешнеэкономический договор без указания сроков исполнений обязательств будет признан недействительным вследствие несоответствия законодательным требованиям, либо банк откажет в проведении валютной операции по такому договору.

Расширение перечня оснований для отказа в проведении валютной операции.

Помимо предусмотренных ранее оснований для отказа в проведении операции из-за непредставления сторонами сделки требуемых банками документов по валютной сделке или недостоверности указанных в таких документах сведений, после вступления в силу положений новой редакции ФЗ-173 банки смогут отказывать и по иным основаниям. В частности, такими основаниями могут быть осуществление запрещенных операции по зачислению средств на счет резидента РФ в иностранном банке, осуществление запрещенных валютных операций между резидентами РФ, а также несоответствие представляемых в связи с проведением сделки документов законодательным требованиям.

Вводится административная ответственность за осуществление запрещенных валютных операций для должностных лиц в дополнение к имеющейся ответственности для физических и юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей.

Ответственность заключается в уплате штрафа в размере от 20 до 30 тысяч рублей нарушившим валютное законодательство должностным лицом. За повторное совершение незаконной валютной операции должностное лицо может быть подвержено дисквалификации на срок от 6 месяцев до 3 лет.

Обобщение

Инструкцией ЦБ РФ несколько упрощается порядок и процедура валютного контроля внешнеэкономических сделок резидентов РФ. В основном это касается отмены паспортов сделок с их заменой на постановку договоров на учет в банке, а также отмены требования представлять документы по сделкам менее чем на 200 000 рублей. Вместе с тем новыми поправками в валютное законодательство были введены требования обязательного указания точного срока исполнения обязательств во внешнеэкономическом договоре (невыполнение которого может привести к отказу в проведении валютных операций по нему, а возможно и к признанию сделки недействительной), уточнен список оснований для отказа банка в проведении валютной операции и расширен список лиц, которые могут быть привлечены к ответственности за нарушение валютного законодательства (была введена ответственность для должностных лиц).

Паспорт сделки и справку о валютных операциях отменили. Вместо них банки будут ставить контракты (кредитные договоры) на учет

С марта 2018 года начала действовать новая инструкция Банка России №181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления». Она отменяет обязанность оформлять паспорт сделки, таким образом, разработчики планировали облегчить жизнь экспортерам и импортерам. О том, какие послабления и новшества появились в новом документе, рассказала начальник отдела валютного контроля и учета валютных операций управления по обслуживанию корпоративных клиентов ПАО «АКИБАНК» Ольга Гумель.

Начальник отдела валютного контроля и учета валютных операций управления по обслуживанию корпоративных клиентов ПАО «АКИБАНК» Ольга Гумель Фото: Олег Спиридонов

НОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ – НОВЫЕ ПРАВИЛА

– Ольга Геннадьевна, с 1 марта 2018 года вступила в силу новая инструкция Центрального банка №181-И – что она изменила?

– Она изменила правила осуществления валютных операций в России. Теперь вводятся новые требования к подтверждению валютных операций. Инструкция ЦБ РФ № 181-И отменила Инструкцию ЦБ РФ №138-И, которая просуществовала более 5 лет.

Инструкция ЦБ РФ №181-И вносит ряд глобальных исключений: во-первых, отменяется требование оформления паспорта сделки, во-вторых, отменяется требование представления справки о валютных операциях, в-третьих, отменяется требование предоставления договора, заключенного с нерезидентом, и подтверждающих документов, если сумма обязательств равна или не превышает 200 тысяч рублей.

– А какие появились нововведения?

– Я бы выделила четыре ключевых:

Первое: вводится новый порядок постановки на учет контракта (кредитного договора), с присвоением ему уникального номера в момент принятия на учет банком.

Второе: изменено требование к минимальной сумме контракта (кредитного договора) для постановки на учет.

Третье: для резидента-экспортера устанавливается упрощенный порядок постановки на учет контракта (кредитного договора).

Четвертое: сокращены сроки рассмотрения банком документов при принятии контракта (кредитного договора) на учет банком с 3 (трех) рабочих дней до 1 (одного) рабочего дня.

Стоит отметить, что контроль за валютными операциями со стороны банков сохраняется. Уполномоченный банк имеет право отказать в проведении валютной операции в случае непредставления подтверждающих документов.

КАЖДЫЙ ДОГОВОР ИМЕЕТ УНИКАЛЬНЫЙ НОМЕР

– Каковы о сновные требования к представляемым документам в соответствии с Инструкцией Центрального Банка России №181-И?

–Первое требование – при проведении операции в иностранной валюте в уполномоченный банк представляются документы не позднее 15 рабочих дней после зачисления иностранной валюты на транзитный счет клиента, а при списании иностранной валюты со счета – в день проведения операции. До представления внешнеэкономического контракта клиентом возможно списание с транзитного счета при представлении кода вида операции в уполномоченный банк. Обращаем внимание: если сумма договора, заключенного с нерезидентом, равна или меньше 200 тысяч рублей, то представляется в банк только код вида валютной операции. Второе требование – при проведении операции в российских рублях в уполномоченный банк представляются расчетный документ и подтверждающие документы. А если сумма договора, заключенного с нерезидентом, равна или меньше 200 тысяч рублей, то клиент представляет только расчетный документ по валютной операции.

– При каком требовании к минимальной сумме необходимо ставить контракт (кредитный договор) на учет?

– С 1 марта 2018 года увеличился стоимостной порог обязательств, при котором резидентам нужно поставить контракт на учет. Раньше сумма обязательств, при которой резиденту необходимо было оформлять в банке паспорт сделки по контракту (кредитному договору), составляла 50 000 долларов США и более. Но с 1 марта 2018 года поставить контракт на учет в уполномоченном банке следует, если сумма обязательств равна или превышает: по импортному контракту или кредитному договору – 3 миллиона рублей; по экспортному контракту – 6 миллионов рублей.

– В какой срок требуется поставить на учет контракт (кредитный договор)?

– При списании иностранной валюты / валюты РФ в пользу нерезидента – не позднее Распоряжения о списании денежных средств.

– При зачислении иностранной валюты / валюты РФ от нерезидента – не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денежных средств.

– При списании или зачислении иностранной валюты / валюты РФ со счета / на счет резидента, открытый в банке-нерезиденте, – не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена операция.

– При ввозе/вывозе товаров при наличии требования о декларировании – не позднее даты подачи декларации на товары.

– При ввозе/вывозе товаров при отсутствии требования о декларировании, при выполнении работ, оказании услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, при исполнении обязательств иным способом – не позднее срока представления справки о подтверждающих документах.

Фото: «БИЗНЕС Online»

– Есть ли еще дополнительные требования к резиденту, поставившему на учет контракт (кредитный договор), кроме представления документов, связанных с валютной операцией?

– Есть. Например, необходимо предоставить информацию об уникальном номере контракта (кредитного договора):

– При зачислении иностранной валюты на транзитный счет – одновременно надо предоставить сведения о коде вида операции или документы, связанные с проведением операции.

– При списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте – одновременно с распоряжением о списании иностранной валюты.

– При зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации – не позднее пятнадцати рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента.

– При списании валюты Российской Федерации с расчетного счета в валюте Российской Федерации – одновременно с расчетным документом по операции.

«БАНК НЕ ОТКАЖЕТ, ЕСЛИ БУДЕТЕ СОБЛЮДАТЬ ТРЕБОВАНИЯ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА»

– Надо ли как-то подтверждать проведение операций документами?

– Безусловно. К таким документам относятся документы, используемые в качестве декларации на товары, заявление на условный выпуск (заявление на выпуск компонента вывозимого товара), и иные подтверждающие документы (транспортные, коммерческие, бухгалтерские).

– В какой срок следует представить подтверждающие документы?

– Не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором на документах, используемых в качестве декларации на товары, должностным лицом таможенных органов проставлена отметка о дате их выпуска.

– Не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены иные подтверждающие документы.

Важное требование новой инструкции – Вы должны предоставить информацию об ожидаемом сроке репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, который определяется на основании условий договора, принятого на учет уполномоченным банком, при осуществлении резидентом авансовых платежей в пользу нерезидента.

Если будете соблюдать все требования, установленные валютным законодательством, Вы застрахуете себя от риска отказа банка в осуществлении валютной операции.

Лицензия ЦБ РФ №2587. ПАО «АКИБАНК»